Выбор между самозанятостью (плательщик НПД) и ИП — ключевое решение на старте бизнеса. Оно зависит от трёх факторов: кто ваши клиенты, каков доход и чем вы рискуете
Вот подробное сравнение по основным критериям, чтобы вы могли принять решение.
Коротко: что лучше (таблица)
| Если вы… | Что выбрать |
|---|---|
| Один, без сотрудников, доход до 2,4 млн ₽ в год | ✅ Самозанятость |
| Продаёте юрлицам и нужно вычитать НДС | ❌ Не подходит (НДС нет) |
| Хотите торговать маркированными товарами (сигареты, лекарства) | ❌ Не подходит |
| Планируете нанимать сотрудников | ❌ Не подходит → ИП |
| Покупаете/продаёте авто в салоне или перепродаёте товары | ❌ Не подходит (запрещено) |
| Ваш доход стабильно выше 2,4 млн ₽ в год | ❌ Не подходит → ИП |
| Хотите работать с госзакупками по 44-ФЗ / 223-ФЗ | ❌ Не подходит → ООО (ИП рискованно) |
Детальный разбор
1. Налоговая нагрузка
| Параметр | Самозанятый | ИП (на примере УСН 6%) |
|---|---|---|
| Ставка | 4% (физлица) / 6% (юрлица) | 6% с дохода (или 15% с прибыли) |
| Взносы «за себя» (пенсия, ОМС) | Не платит | Обязательно: ~49 500 ₽ в год + 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽ |
| Налог при доходе 1 млн ₽ (физлицам) | 40 000 ₽ | 60 000 ₽ + 49 500 = 109 500 ₽ |
Вывод: Самозанятость выгоднее до тех пор, пока вы не «проедаете» налоговую экономию на отсутствии пенсионных баллов. Но взносы ИП идут в стаж и накопительную часть.
2. Кому можно продавать
- Самозанятый — может работать с кем угодно (физлица, ИП, ООО, даже с частично гос. компаниями). Но если ваш клиент — крупный юрлицо, которому нужен вычет по НДС, он предпочтёт ИП или ООО. Самозанятый НДС не платит и счёт-фактуру не выставит.
- ИП на УСН — тоже без НДС, но если партнёру нужен входящий НДС, тогда только ИП на ОСНО или ООО.
3. Риски и ограничения
Самозанятым нельзя:
— Перепродавать чужие товары (кроме продажи своего урожая или вещей, бывших в употреблении).
— Нанимать работников.
— Иметь доход более 2,4 млн ₽ в год.
— Торговать подакцизными и маркированными товарами (алкоголь, табак, лекарства, обувь, шубы).
— Добывать и продавать полезные ископаемые.
ИП — разрешено почти всё, кроме ряда лицензируемых видов (например, частная охрана или производство лекарств).
4. Отчётность и кассы
| Самозанятый | ИП на УСН | |
|---|---|---|
| Декларации | Нет | Раз в год |
| Онлайн-касса | Не нужен (чеки — через приложение «Мой налог») | Нужна (кроме услуг физлицам) |
| Учёт доходов | Автоматически в приложении | Самостоятельно (КУДиР) |
| Платёжки для юрлиц | Нет банковского счёта (можно открыть, но необязательно) | Рекомендуется расчётный счёт |
5. Уход за здоровьем и пенсия
- Самозанятый — не платит взносы → нет стажа и баллов для пенсии. Медицина по полису ОМС есть (как у всех), но взносы на неё государство не получает.
- ИП — стаж идёт, баллы копятся, можно докупить «социальные» выходные/больничные (через ФСС добровольно).
6. Штрафы
- Самозанятый — до 20% от неучтённого дохода, блокировка возможности регистрировать чеки.
- ИП — стандартные налоговые штрафы (например, 20% от неуплаченного налога + пени), а также за отсутствие кассы (до 10 000 ₽) и несданную декларацию (1000 ₽).
Пошаговый алгоритм выбора
- Посчитайте ожидаемый годовой доход.
Если < 2,4 млн ₽ — можно смотреть в сторону самозанятости. Выше — только ИП (или ООО). - Кто ваши клиенты?
- Только физлица или мелкие ИП → самозанятость идеальна.
- Крупные юрлица, которые любят НДС → нужно ИП на ОСНО (но это сложно) или ООО.
- Чем торгуете?
- Товары/услуги из запрещённого списка (маркировка, перепродажа) → только ИП.
- Планируете ли нанимать людей?
- Да → ИП или ООО. Самозанятый не может.
- Боитесь/не хотите сдавать отчётность?
- Очень не хотите — самозанятость.
Комбинировать нельзя, но… есть лайфхак
Нельзя быть одновременно самозанятым и ИП на УСН по одному виду деятельности. Но вы можете:
- Закрыть ИП и перейти на НПД.
- Или оставить ИП, а часть деятельности (например, сдачу квартиры) оформить как самозанятый через другой ИНН? Нет, физлицо может быть самозанятым параллельно с ИП, но доходы не смешиваются. Налоговая увидит оба статуса и заставит выбрать один режим для всех доходов от бизнеса.
На практике: если у вас уже есть ИП — проще остаться на УСН. Если только начинаете и сумма небольшая — оформляйте самозанятость.
Итог: что выбрать прямо сейчас
- Однозначно самозанятость, если вы:
- Фотограф, дизайнер, программист, репетитор, мастер маникюра, сдаёте одну квартиру, делаете торты на заказ.
- Доход до 2,4 млн.
- Не хотите возиться со взносами, кассами и декларациями.
- Не планируете кредиты (банки не любят самозанятых — стаж не идёт, доход документально шаткий).
- Однозначно ИП, если вы:
- Открываете небольшой магазин, кофейню, стройбригаду.
- Планируете нанимать работников.
- Доход будет выше 2,4 млн.
- Ваши клиенты — юрлица, которые могут попросить счёт-фактуру или предпочитают НДС.
- Хотите копить себе на пенсию и иметь официальный стаж.
- Если сомневаетесь — начните с самозанятости. Перейти с самозанятого в ИП можно в любой момент через ФНС за 20 минут. Обратно — сложнее (нужно закрыть ИП, что платно и долго).
Важное: налоговая не будет вас преследовать, если ваш бизнес «вырос» из самозанятости. Как только доход перевалил за 2,4 млн — у вас есть 20 дней на подачу уведомления о переходе на другой режим. Если промолчите — налог пересчитают по ставке 13% НДФЛ (как физлицу).
